ちくわのフィリピンもろもろ体験記録

～Several Experience in the Philippines～

BIRの納税者登録（TIN・ORUS・COR）2026年版

chikuwa
BIRの納税者登録のアイキャッチ
X でシェアFacebookはてブLINE

お疲れ様です！ちくわです！

この記事は、2019年7月に書いた BIR（Bureau of Internal Revenue＝内国歳入庁）の納税者登録の記事を、2026年11月時点の公式情報で書き直したものです。当時の私は、個人の TIN（Taxpayer Identification Number＝納税者番号）の取得と、会社の BIR 登録を RDO（Revenue District Office＝管轄の税務署）の窓口で進めました。その後、登録はオンラインの ORUS でできるようになり、2024年の EOPT 法（Ease of Paying Taxes Act）で年間登録料もなくなりました。当時の体験を残しながら、今の手続きを BIR の Citizen’s Charter（市民憲章）2026年版と通達で確かめてまとめます。

今の BIR 登録は ORUS が入口

ORUS（Online Registration and Update System）は、BIR の登録をオンラインで行うシステムです（https://orus.bir.gov.ph）。2026年版の市民憲章では、従業員の TIN、事業を始める個人と法人の登録、EO 98（政府機関とのやりとりのための TIN）などが、ORUS でも窓口でも申請できる手続きとして載っています。窓口で出す場合も、使う様式は同じです。

様式使う人・場面
BIR Form No. 1901個人事業主（single proprietor）と、自分で仕事をする専門職。事業や開業の登録
BIR Form No. 1902雇われて給与だけを受け取る人の TIN。外国人の従業員もこれ
BIR Form No. 1903法人・パートナーシップ・協同組合など（課税・非課税を問わない）の登録
BIR Form No. 1904EO 98 で TIN が必要な人（政府機関とやりとりする人）、不動産の売買・相続などの一回きりの取引（ONETT）の当事者、非居住者
BIR Form No. 1905住所・管轄の RDO などの登録内容の変更、帳簿の登録など
BIR Form No. 1906請求書（Invoice）を印刷するための ATP（Authority to Print）の申請
出典：BIR Citizen’s Charter（2026 Edition）、BIR Form No. 1903（October 2025）

個人の TIN の取り方

2019年に私がしたこと：Form 1904 を窓口で

当時（2019年）、個人の TIN は最寄りの RDO で申請しました。出したのは次のものです。

  • BIR Form 1904（新規の申請）3セット
  • 身分証明書、または原本のパスポートとコピー
  • 住所や管轄の RDO が変わるなど、登録した内容を直すときは BIR Form 1905 を3セット

当時は、外国人を含めて会社の取締役にも TIN が求められていて、起業する外国人がよく通る手続きでした。手続きが終わると、提出した用紙に TIN が手書きで書き込まれて返ってきました。番号は用紙に書かれたものしかもらえなかったので、読みにくい数字はその場で読み上げて確かめ、すぐに控えておくのが安心でした。

今：雇われる人は会社が ORUS で手続きする

2026年版の市民憲章では、雇用をきっかけに初めて BIR に登録する人は、雇われた日から10日以内に登録することになっています。オンラインの流れは次のとおりです。

  1. 会社（雇用主）が ORUS の Employer Service Link で従業員を登録する
  2. 従業員に ORUS からリンクが届き、アカウントを作って個人情報を入れ、書類の画像を上げる
  3. BIR が重複の記録がないかを確かめる。重複の疑いがなければシステムが自動で承認する
  4. メールで結果が届き、ORUS にログインして TIN を確かめる

外国人の従業員の書類は、パスポート（顔写真のページと、入国・出国のスタンプのページ）です。オンラインで出すときは、身分証を持った自撮りの写真も上げます。市民憲章の処理時間は合計3日、手数料はかかりません。窓口で出す場合は、管轄の RDO に BIR Form No. 1902 を2部持っていきます。

今：Form 1904 は EO 98・一回きりの取引・非居住者用

私が2019年に使った Form 1904 は、今の市民憲章では、政府機関とやりとりするために TIN が要る人（EO 98）、不動産の売買や相続などの一回きりの取引（ONETT）の当事者、非居住者のための様式です。窓口でも ORUS でも申請できます。外国人の居住者が窓口で出す場合は、1904 を2部と、パスポートなどの政府発行の身分証（住所が載っていなければ住所の証明）を用意します。

自分で事業を始める個人は、BIR Form No. 1901 で事業の登録と一緒に TIN を取ります。登録の期限は「事業を始める日まで」です。

会社の登録（Form 1903）

いつまでに、どこで

市民憲章では、法人と支店は事業を始める日までに BIR に登録します。事業を始める日は、最初の売上の日か、市長の営業許可（Mayor’s Permit）や SEC の登録証が出た日から30暦日以内、のどちらかで数えます。登録先は本店の所在地を管轄する RDO で、ORUS でも申請できます。

ORUS で出す書類（2026年の市民憲章）

  • SEC の Certificate of Incorporation（外国法人の支店なら License to Do Business in the Philippines）の画像
  • Articles of Incorporation（定款）の画像
  • 自社で作る請求書（Invoice）の最終サンプル。または BIR が売っている BIR Printed Invoice を買う
  • 代理人が手続きする場合：取締役会の決議書か Secretary’s Certificate（秘書役の証明書）と、署名者・代理人の政府発行の身分証。オンラインでは代理人が身分証を持った自撮りも上げる
  • 当てはまる場合：BOI・PEZA などの登録証、合弁の契約書、フランチャイズの書類など

承認のメールが届いたら、印紙税（Loose Documentary Stamp Tax）30ペソをオンラインで払うと、ORUS のプロフィールの画面で TIN を見て、COR（登録証）と ATP を取り出せます。処理時間は合計3日、費用は30ペソです。

2019年に窓口で出した書類との違い

当時（2019年）、会社の TIN は SEC での設立のときに発行されていて、その TIN を使って RDO で登録しました。出した書類と、今の扱いを並べます。

2019年に出したもの2026年11月時点
BIR Form 1903（払う税目を選んで書く）同じ。今の様式は October 2025 版
SEC 登録証のコピー（証明書だけでなく4ページ分）、定款・付属定款のコピーORUS では SEC の登録証と定款の画像を上げる
ビジネスパーミット、または PEZA などの登録証のコピーBOI・PEZA などの登録証は、当てはまる場合の追加書類
BIR で買った新しい帳簿（利用承認のスタンプが押される）帳簿の登録は別の手続き（次の章）
年間登録料の領収書（Proof of payment of annual registration fee）登録料そのものが廃止（後の章）
BIR Form 1906（領収書の印刷許可）と領収書のサンプル印刷するのは領収書ではなく請求書（Invoice）。ORUS の登録と一緒に ATP を申請できる
賃貸契約書（事務所を借りている場合。印紙税の支払いのため）今の ORUS の標準の書類には入っていない
右の列の出典：BIR Citizen’s Charter（2026 Edition）、RR No. 7-2024・11-2024、RMC No. 14-2024

当時は、登録のあとに帳簿を買い、株式の発行と事務所の賃貸の印紙税を払いました。領収書は BIR が認めた印刷業者でしか作れなかったので、業者を通して印刷の許可を申請し、許可が出てから印刷を頼みました。BIR で業者のリストをもらうか、先に業者を決めておくと話が早く進みました。

年間登録料500ペソと Form 0605 の廃止

2019年の手続きでは、登録のときと毎年、年間登録料（Annual Registration Fee＝ARF）500ペソを BIR Form 0605 で払っていました。会社の書類にも、その支払いの控えを付けていました。

これが EOPT 法（Republic Act No. 11976）でなくなりました。BIR の説明では、EOPT 法は2024年1月5日に署名され、2024年1月22日に施行されています。RMC No. 14-2024 は、2024年1月22日から BIR が ARF の徴収をやめ、新規の事業も毎年の更新も、BIR Form No. 0605 の提出と500ペソの支払いが要らなくなったと案内しています。

なくなったのは「登録料を 0605 で払うこと」です。0605 という支払いの様式自体は、ほかの支払いで今も使われています。EOPT 法の全体の変更はEOPT 法で BIR の手続きはどう変わったかにまとめています。

COR（Certificate of Registration・Form 2303）の扱い

COR は、BIR に登録した事業者に出る登録証です。市民憲章では Certificate of Registration（Form 2303）と書かれていて、電子版の COR（Electronic COR）もあります。登録の要件を満たした法人には、課税・非課税を問わず COR が出ます。

  • 登録料が書かれた古い COR：RR No. 11-2024 で、取り替えなくてよいとされました。登録料の欄があっても有効で、年間登録料も払う必要はありません。COR を直すのは、登録料以外の登録内容が変わったときだけです
  • 掲示：RR No. 7-2024 には、COR を事業所に掲示することと、ネットで売る事業者がサイトや通販の出店ページに登録の証拠を示すことが定められています
  • 証明の発行：COR・ATP・TIN カードの証明（certification）を RDO に頼むと、100ペソまでの手数料と印紙税がかかります

帳簿と請求書（Invoice）の登録

2019年の私は帳簿を BIR で買い、承認のスタンプを押してもらいました。今の市民憲章では、手書きの帳簿を登録するときは BIR Form No. 1905 を2部と、新しい製本済みの帳簿（入手先は書店）を、本店か支店を登録した RDO に出します。ルーズリーフ式やコンピューターの帳簿は、別の許可と書類が要ります。

もう一つの大きな変化は、領収書（Official Receipt）から請求書（Invoice）への切り替えです。RR No. 11-2024 では、2024年4月27日から、「Invoice」のスタンプを押さずに出した手書きの Official Receipt は補助の書類（supplementary document）として扱われ、仕入税額控除に使えません。印刷する前に、BIR Form No. 1906 で ATP を取り、認定を受けた印刷業者に頼む流れは当時と同じです。

申告と納付のしかた

2019年：eFPS の登録を RDO に申し込んだ

当時は、電子申告・納付のシステム eFPS（eFiling and Payment System）を使うために、RDO の担当者あてに申請のレター（Letter of Intent）を書き、次の書類を付けて申し込みました。

  • Letter of Intent（eFPS に登録したいこと、以下の書類を用意したことを書く）
  • Secretary’s Certificate（秘書役の証明書）
  • 登録するメールアドレス
  • BIR の登録証（COR）のコピー
  • 最新の登録料の支払い用紙（BIR Form 0605）のコピー

支払いは、銀行のオンラインバンキングの BIR 納付のサービスを使いました。先に口座を作ってオンラインバンキングに登録しておくと、すぐに払える状態になりました。口座のある銀行が BIR の納付に直接対応していないときは、提携先の銀行を通して払いました。銀行口座の開き方はフィリピンの銀行口座の記事にあります。

もう一つ気をつけたのが会計年度です。BIR の登録は12月締めの暦年が基本なので、会社の会計年度と合わせておく必要がありました。登録の申請のときに念入りに確かめるか、レターに書いておくと間違いが減ります。ずれていると、決算のときに余計な手続きが要り、期限に間に合わなくなるおそれがありました。

今：電子申告が原則、どこでも出せる

  • RR No. 4-2024 では、申告書は使える電子の仕組みのどれかで出すことになっています。電子の仕組みが使えないときは、紙で出すことも認められます
  • EOPT 法で「File and Pay Anywhere」になり、認可を受けた銀行、RDO の徴収担当、認可を受けた税務ソフトのどこでも申告・納付できます。登録した RDO 以外で出しても、以前のような25％の追加の罰則はかかりません
  • VAT は、2023年1月1日からの取引について月次の申告（BIR Form No. 2550M）がなくなり、四半期ごとの申告（2550Q）を、四半期が終わった日から25日以内に出します（RMC No. 5-2023）

当時の記事には「VAT と源泉税は月次、VAT・源泉税・所得税は四半期、源泉税と所得税は年次」と書きました。月次・四半期・年次の申告が入り混じって回数が多いことは今も同じですが、VAT は四半期だけになりました。年次の所得税の申告には監査済みの決算書を付けるので、当時の私は会計事務所に頼んでいました。今の申告の締切は法人の締切カレンダーにまとめています。

デジタル TIN ID

TIN を持っている個人は、ORUS でデジタルの TIN ID を出せます。RMC No. 34-2026 では、2026年4月24日から、DICT（情報通信技術省）の eGovPH アプリでも BIR の Digital TIN ID を受け取れるようになりました。ORUS で出したものも eGovPH アプリのものも、政府発行の身分証として認められます。確かめ方は、ORUS のものは QR コードの読み取り、アプリのものはアプリの画面を見せる形です。くわしくはDigital TIN ID の取り方に書いています。

まとめ

  • 登録の入口は ORUS。様式は 1901（個人事業）・1902（従業員）・1903（法人）・1904（EO 98・一回きりの取引・非居住者）
  • 従業員は雇われてから10日以内。会社が ORUS の Employer Service Link で手続きする
  • 法人は事業を始める日までに登録。ORUS なら印紙税30ペソで COR と ATP を取り出せる
  • 年間登録料500ペソと、その支払いの Form 0605 は2024年1月22日から不要
  • 登録料が書かれた古い COR もそのまま有効。掲示の義務はある
  • 2024年4月27日から、請求書（Invoice）が中心。VAT の申告は四半期ごと

窓口でのやりとりは英語です。言い回しは窓口で使える英語に、役所の略語は役所と略語の早見表に、会社づくりの全体の流れはフィリピンでの会社設立の全体像にまとめています。

※この記事は2026年11月時点の公式情報をもとにしています。手続き・様式・料金は変わることがあります。最新は BIR の公式の案内でご確認ください。税金の個別の扱いは、会計士などの専門家に相談してください。

参考にした公式情報

X でシェアFacebookはてブLINE
chikuwaのアバター
chikuwa

関連記事

RELATED